ERP系统中的不相容职务分离控制分析

现阶段企业管理中，重视内部控制的应用，从而提升企业综合管理能力。本文主要介绍了不相容职务分离控制的具体含义，重视对于ERP系统缺陷的研究工作，详细分析了不相容职务分离控制的运用，并且对于ERP不相容职务分离控制方法进行细致讲述，以供相关公司借鉴分析。

■ 文/ 毛伟新

关键词：ERP系统;成本效益;执行力;交易监控

内部控制对于当前企业管理有着重要意义，在企业具体事项落实环节，应该重视内部控制措施的应用。当前企业管理人员制定合适的应对策略，应用不相容职务分离控制措施，来实现内部牵制，有效降低企业内部舞弊行为。通过对一些企业案例的研究，新时期企业应该重视不相容职务分离控制在内部控制中的应用。

一、不相容职务分离控制具体含义

不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。尤其是涉及经济业务的岗位工作中，这种不相容职务对于现阶段企业的影响极大，著名的巴林银行破产案便是其中之一，最终导致较大的经济损失与恶劣的社会影响。

二、ERP系统中不相容职务分离控制存在的缺陷

(一)容易受到成本效益的制约

在企业内部重视不相容职务分离控制，会造成当前企业面临较大的支出，因此，不相容职务分离控制容易受到成本效益的负面影响。企业管理人员在内部控制工作中，将经济业务部门的工作内容进行有效划分，逐步形成内部牵制，造成当前企业工作效率大幅度降低，还需要设置更多的岗位用于牵扯，从而造成业务量的增大，失去了执行的基本意义。

如果在企业内部控制中，为了节约成本，在职务配置工作存在不足，将会造成企业内部控制决策存在不足，严重影响当前管理效率的提升。

(二)内外部环境变化的影响较大

并且，随着不相容职务分离控制的负面影响，现阶段管理人员往往会随着时间的推移，逐渐适应当前工作环境，远离了不相容职务分离控制的初衷。内部控制力度降低，将会制约当前管理工作质量的提升，还会影响企业管理工作质量的提升。尤其是内外部环境发生较大改变后，企业的发展会影响不相容分离控制策略的应用，仍需要企业管理人员及时改进，造成当前整体工作存在不足。

(三)整体管理工作中存在漏洞

现阶段企业内部控制策略对于企业整体工作的影响较大，很多企业管理人员受限制于当前企业管理水平，造成企业管理人员不能够发挥自身重要作用，很多岗位工作存在重叠，缺乏科学设计，制约当前管理工作质量的提升。

尤其是企业岗位工作人员，在日常工作中，存在业务交叉等因素，造成岗位工作划分不明确，不同部门工作人员数目较多。虽然整体管理工作能够覆盖不同的经济活动，但是在实践应用中，会造成当前管理工作质量的受到较大的负面影响。

(四)执行力较差

在企业内部实施不相容职务分离控制策略，对于现阶段工作人员的要求较高。在日常工作中，部分工作人员责任意识不强，造成企业工作人员执行能力较差，甚至企业不相容职务分离的不同岗位工作人员，违反职业道德，相互舞弊，严重危害当前企业的经济效益。执行能力差是制约当前企业内部控制质量提升的重要因素。

三、不相容职务分离控制分析

企业管理人员在日常工作中，应该重视不相容职务分离控制在企业中的应用，及时规避企业内部职工相互舞弊，给企业带来较大的经济损失行为。在实施不相容职务分离控制工作中，还需要重视对现阶段不同工作人员的有效划分，克服当前管理工作的不足，完成内部牵制工作，制定合适的管理措施，将业务经办以及稽查等职务进行有效分离，由不同的工作人员或者部门来负责，避免既可能发生错误又能够掩盖其错误的行为。近几年，我国重视控制不相容职务的管理方式，从制度层面加强对于现阶段管理人员的有效管理，逐步提升现阶段企业内部控制工作质量[1]。

在现阶段企业管理中，如果企业管理人员忽视了不相容职务分离控制工作，将会造成企业内部出现较大的危机，严重制约当前管理工作质量的提升。管理人员结合一系列科研成果，可以发现企业管理中忽视了内部控制，难以发挥ERP系统的重要作用，还会造成内部控制策略难以有效实施，对于现阶段财务控制工作质量的提升起到负面作用，甚至会危害企业稳健运营。目前，我国ERP系统研究人员已经取得了一定的研究成果，在企业内部控制中，应该从七个不同的步骤进行明确，制定合适的不相容职务分离控制方案。步骤一，在企业内部管理中，企业管理人员应该重视对于现阶段结构特性进行明确;步骤二，通过对现有数据的收集，从而制定对应的流程图;步骤三，当前企业工作人员还应该重视对不同岗位的工作要务以及权力进行有效分析;步骤四，通过角色矩阵的方式，将存在相互联系的岗位工作进行明确;步骤五，在企业内部策略制定中，关注一些无法解决的控制措施;步骤六，在现阶段企业内部管理中，为企业相关决定制定文本文档，便于技术人员提高关注。步骤七，结合实际情况，对于具体实施方案进行调整，以便于该工作能够落到实处，确保当前工作有序开展[2]。

四、ERP中不相容职务分离控制方法

(一)重视对系统的静态分析

现阶段企业管理人员应该重视自身能力的提升，有效应对当前工程施工阶段存在的权限互斥问题。部分企业内部ERP系统中存在众多的权限互斥问题，严重制约当前企业内部管理工作质量的提升。技术人员应该重视静态分析法在企业内部管理中，综合分析企业内部问题，逐步提升当前管理工作质量。现阶段企业管理人员应该提高重视，借助专业知识，对于企业经济活动中一些不相容职务工作进行分离，克服当前管理工作的不足，加强企业内部控制在企业内部的有效应用，制定合适的应对措施，关注ERP系统在企业内部管理中的应用

近几年，静态分析法在清理ERP系统中一些权限互斥问题中有着重要作用，能够改善现阶段企业管理工作质量，逐步提升当前管理工作质量，发挥ERP系统在企业内部控制中的重要作用[3]。

(二)完善配置支持工作

当前研究人员在处理ERP系统中关于不相容职务分离控制工作中，还需要关注整体系统的应用，做好ERP系统的用户配置工作。在企业内部管理中，相关工作人员应该重视自身能力的提升，对于整体系统的请求与评议等内容进行概述，消除当前设备使用阶段的不足，逐步提升经济管理工作质量。

由于ERP系统不相容职务分离控制策略对于现阶段企业管理工作的影响较大，在综合实施环节，容易受到外界的负面影响。为了进一步提高ERP系统对于企业内部控制与资源利用的作用，企业管理人员结合科学的管理理念，避免在企业经营阶段重视眼前利益，制约当前企业长远发展。企业管理人员应该提高危机意识在企业管理中的应用，消除企业发展中存在的安全隐患。尤其是现阶段企业管理人员，重视信息化技术在日常工作中的应用，借助ERP系统，逐步提高企业内部管理工作能力，实现对于企业不相容业务的有效分离。企业在日常工作中，应该考虑成本与效益的关系，重视对现阶段组织架构的有效利用，建立长远的发展规划，确保企业可持续发展。

例如：某商业配送企业主要市场客户为零售药房，由于客户群体较为分散，企业没有实施不相容职务分离控制措施，整体操作流程较为简单，主要通过业务员来实现部门工作的对接。然而在后续管理中，发现企业账款存在疑问，其中60万元药款被业务员私吞，给企业造成较大的经济损失。后续管理人员充分吸取教训，在ERP系统配置阶段，重视对互斥且冗余的权限识别，逐步提升企业经济效益，预防当前管理工作的不足，重视对现阶段不同工作的备案，落实一些不相容职务互斥权限问题，并且将整体工作建立有效的备案。

(三)逐步提升交易监控

ERP系统对于现阶段经济活动进行有效记录，相关工作人员可以对一些工作进行划分，落实相关事项，重视对管理工作的有效监督，制定合适的应对措施，重视对不相容职务的分离控制。近几年，信息化在企业管理工作中的应用十分重要，通过对活动日志的管理，能够发现企业内部管理中存在的不足，逐步制定合适的管理机制，消除当前设备管理工作中存在的问题，来实现对企业不同经济活动的高效监管。通过ERP系统的交易监控，制定合适的管理策略，发现现阶段企业管理中的一些不正常活动，以便于当前管理工作能够有序进行，逐步提升现阶段经济发展质量，保障当前企业合法利益。

现阶段我国企业管理人员应该重视对于企业的内部控制，制定合适的管理措施，完善企业内部控制框架，不断提高企业管理工作质量。尤其是企业内部控制中，还应该重视对一些失败案例的分析，结合现阶段企业实施现状，通过对交易的监控，逐步提升当前管理工作质量，来适应社会发展的变化。

并且企业管理人员还应该重视对企业内外部情况的变化，及时了解现阶段管理工作中存在的问题，对于企业内部牵制现状进行分析，及时作出改变，适应当前企业发展的变化。尤其是现阶段企业管理中，应该重视企业长远发展，重视ERP系统在企业内部控制中的应用，制定合适的应对策略，促进现阶段企业稳步发展。企业管理人员应该按照财务部门制定的《内部会计控制规范》的要求，逐步完善企业内部控制工作。

五、结语

总而言之，企业管理人员在ERP系统不相容职务分离控制中，应该关注企业经济活动，对于企业不相容职务进行分离控制，规避企业运营中存在的风险，并且制定合适的管理措施，对当前系统进行有效分析，落实相关配置工作，重视对交易记录的监控，实现企业经济业务的综合管理。